Diferencia clave: Devengado vs Percibido en Argentina

En el ámbito contable y tributario en Argentina, es común encontrarse con los términos «devengado» y «percibido». Estas dos palabras hacen referencia a los momentos en los que se reconocen los ingresos y gastos en una empresa o en una persona física. Comprender la diferencia entre devengado y percibido es fundamental para llevar una correcta contabilidad y cumplir con las obligaciones fiscales.

Exploraremos en detalle qué significa cada uno de estos conceptos y cómo se aplican en el contexto argentino. Veremos cómo se determina el momento en el que se reconocen los ingresos y gastos, y cómo esto puede tener un impacto significativo en la presentación de los estados financieros y en la liquidación de impuestos. Además, analizaremos las implicancias de utilizar el criterio de devengado o percibido en la determinación de la base imponible del Impuesto a las Ganancias.

Al finalizar la lectura, tendrás una comprensión clara de la diferencia entre devengado y percibido, y podrás aplicar este conocimiento en tu contabilidad y en la presentación de tus declaraciones fiscales. Esto te permitirá tomar decisiones más informadas y evitar posibles inconvenientes con la administración tributaria.

Concepto de devengado en Argentina

En el ámbito contable y financiero, el concepto de devengado tiene un papel fundamental. En Argentina, el devengado se refiere a los ingresos y gastos que se reconocen en un periodo determinado, independientemente de si se han cobrado o pagado efectivamente.

En otras palabras, el devengado se basa en el principio de reconocer los ingresos y gastos cuando se generan, sin importar si se han recibido o pagado en ese momento. Esto es especialmente relevante en situaciones en las que existe una diferencia de tiempo entre la generación de una transacción y su cobro o pago.

Un ejemplo claro de devengado en Argentina es el caso de las ventas a crédito. Supongamos que una empresa vende productos a sus clientes y les otorga un plazo para pagar. Aunque el dinero no se haya recibido aún, los ingresos generados por esas ventas se consideran devengados en el momento en que se realiza la transacción.

Otro ejemplo común es el de los gastos. Si una empresa contrata a un proveedor de servicios y recibe la factura correspondiente, el gasto se considera devengado en el momento en que se presta el servicio, independientemente de si el pago se realiza inmediatamente o en una fecha posterior.

Es importante destacar que el devengado es un concepto fundamental para la correcta presentación de los estados financieros de una empresa. Permite reflejar de manera más precisa la realidad económica de la organización, ya que considera los ingresos y gastos generados en un periodo determinado, sin importar si se han cobrado o pagado efectivamente.

Diferencia entre devengado y percibido

Para comprender mejor el concepto de devengado, es necesario tener en cuenta su diferencia con el concepto de percibido. Mientras que el devengado se refiere al reconocimiento de ingresos y gastos en un periodo determinado, el percibido se centra en los cobros y pagos efectivos realizados en ese mismo periodo.

En el ejemplo de las ventas a crédito mencionado anteriormente, el ingreso se considera devengado en el momento de la transacción, pero solo se percibe cuando el cliente realiza el pago. Es decir, puede existir un periodo de tiempo entre el devengado y el percibido.

Esta diferencia entre devengado y percibido puede tener un impacto significativo en la gestión financiera de una empresa. Por ejemplo, si una empresa tiene altos ingresos devengados pero bajos ingresos percibidos en un periodo determinado, puede enfrentar dificultades para cubrir sus gastos y obligaciones de pago en ese momento.

Por otro lado, también es posible que una empresa tenga altos ingresos percibidos pero bajos ingresos devengados, lo cual puede indicar una falta de generación de nuevos negocios o ventas a crédito.

Importancia del devengado en la gestión financiera

El concepto de devengado es fundamental en la gestión financiera de una empresa por varias razones:

1. Permite tener una visión más precisa de los ingresos y gastos generados en un periodo determinado, independientemente de si se han cobrado o pagado efectivamente. Esto es especialmente útil para evaluar la rentabilidad de la empresa y tomar decisiones financieras estratégicas.
2. Facilita la comparación de datos financieros entre diferentes periodos, ya que se basa en el reconocimiento de los ingresos y gastos en el momento en que se generan. Esto ayuda a identificar tendencias y patrones en el desempeño financiero de la empresa.
3. Contribuye a la transparencia y confiabilidad de los estados financieros de la empresa, al reflejar de manera más precisa la realidad económica de la organización.

El concepto de devengado es fundamental en la contabilidad y gestión financiera de una empresa en Argentina. Permite reconocer los ingresos y gastos en el momento en que se generan, independientemente de si se han cobrado o pagado efectivamente. Esto brinda una visión más precisa y transparente de la realidad económica de la empresa, facilitando la toma de decisiones financieras estratégicas.

Concepto de percibido en Argentina

En el ámbito contable y fiscal de Argentina, el concepto de percibido juega un papel fundamental. Se refiere a los ingresos que una persona o empresa ha recibido efectivamente en un determinado período de tiempo. Es decir, se considera *percibido* aquel dinero que ya ha ingresado en la cuenta bancaria o en efectivo.

El método de *percibido* es utilizado para registrar y declarar los ingresos en el Impuesto a las Ganancias. Esto significa que las personas o empresas deben tributar por los ingresos que *efectivamente han percibido*, sin importar si los mismos fueron devengados en otro período fiscal.

Es importante destacar que el concepto de *percibido* no solo se aplica a los ingresos, sino también a los gastos. Los gastos *percibidos* son aquellos que han sido *efectivamente pagados* en un determinado período de tiempo.

Ejemplo de percibido en Argentina

Supongamos que una empresa de servicios ha realizado una venta por un monto de $10.000 en el mes de enero. Sin embargo, el cliente decide pagar la factura en febrero. En este caso, el ingreso de $10.000 se considerará *percibido* en el mes de febrero, ya que es cuando *efectivamente se recibió el pago*.

De esta manera, al momento de realizar la declaración del Impuesto a las Ganancias, la empresa deberá incluir ese ingreso de $10.000 en la declaración correspondiente al mes de febrero.

Beneficios del método de percibido en Argentina

El método de *percibido* tiene varios beneficios para las personas y empresas en Argentina. Algunos de ellos son:

1. Permite una mayor precisión en el cálculo de los impuestos a pagar, ya que se basa en los ingresos y gastos *efectivamente percibidos* en un determinado período.
2. Evita la distorsión de la realidad económica, ya que refleja de manera más precisa la *liquidez* de una persona o empresa.
3. Simplifica el proceso de declaración de impuestos, ya que se basa en los movimientos *reales de dinero*.

Consideraciones importantes

Es fundamental tener en cuenta algunas consideraciones a la hora de aplicar el método de *percibido* en Argentina:

• El método de percibido es obligatorio para la declaración del Impuesto a las Ganancias, pero no necesariamente para otros impuestos. Cada impuesto puede tener sus propias reglas en cuanto al método de imputación de ingresos y gastos.
• Es importante llevar un registro *preciso* de los ingresos y gastos percibidos, ya que esto permitirá realizar una correcta declaración de impuestos.
• En caso de existir deudas o créditos pendientes de cobro, es posible realizar ajustes en la declaración de impuestos para reflejar la realidad económica de la persona o empresa.

El método de *percibido* es fundamental en Argentina para calcular y declarar los ingresos y gastos en el Impuesto a las Ganancias. Permite una mayor precisión y refleja de manera más fiel la realidad económica de las personas y empresas. Es importante conocer y aplicar correctamente este método para evitar problemas con la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y cumplir con las obligaciones fiscales vigentes.

Importancia de distinguir entre devengado y percibido

En el ámbito contable y fiscal, es fundamental comprender la diferencia entre los conceptos de devengado y percibido. Estos términos se refieren al momento en el que se reconocen los ingresos y gastos en una empresa, y su correcta aplicación puede tener un impacto significativo en la presentación de informes financieros y en la determinación de impuestos.

El devengado se refiere a los ingresos o gastos que se reconocen en el momento en el que se generan, independientemente de si se han recibido o pagado en efectivo. Esto significa que, aunque el dinero no haya cambiado de manos, se registra como un ingreso o gasto en el momento en el que se ha ganado o incurrido en él. Por ejemplo, si una empresa presta servicios a un cliente en un mes determinado, el ingreso se considera devengado en ese mes, aunque el pago se reciba en el siguiente.

Por otro lado, el percibido se refiere a los ingresos o gastos que se reconocen en el momento en el que se reciben o pagan en efectivo. Esto significa que el ingreso o gasto se registra cuando efectivamente se ha cobrado o pagado. Siguiendo con el ejemplo anterior, el ingreso se consideraría percibido en el mes en el que la empresa recibe el pago del cliente.

Es importante destacar que la diferencia entre devengado y percibido puede afectar la presentación de informes financieros y la determinación de impuestos, especialmente en situaciones en las que existen diferencias significativas en el tiempo entre el devengado y el percibido. Por ejemplo, si una empresa realiza una venta a crédito en un año y el cliente paga la totalidad del monto en el siguiente año, el ingreso se reconocerá como devengado en el primer año, pero se considerará percibido en el segundo año. Esto puede tener un impacto en la rentabilidad y el flujo de efectivo de la empresa.

Además, es importante tener en cuenta que la legislación fiscal puede tener reglas específicas sobre cómo se deben reconocer los ingresos y gastos, ya sea en base al devengado o al percibido. Por lo tanto, es fundamental mantener registros precisos y cumplir con las regulaciones fiscales aplicables.

La diferencia entre devengado y percibido radica en el momento en el que se reconocen los ingresos y gastos en una empresa. Comprender esta distinción es esencial para una presentación precisa de los informes financieros y para cumplir con las obligaciones fiscales. Es recomendable contar con asesoría contable y fiscal para garantizar el cumplimiento correcto de estas normas y optimizar la gestión financiera de la empresa.

Normativa legal que regula el devengado y el percibido en Argentina

En Argentina, la normativa legal que regula el devengado y el percibido se encuentra establecida en el Artículo 2° de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Esta ley define cómo se deben reconocer los ingresos y gastos en términos fiscales.

El concepto de devengado se refiere a aquellos ingresos o gastos que se deben reconocer en el momento en que se generan, independientemente de si el dinero ha sido cobrado o pagado efectivamente. Es decir, se considera devengado cuando se ha obtenido el derecho a recibir o a pagar un monto determinado. Por otro lado, el concepto de percibido se refiere a aquellos ingresos o gastos que efectivamente han sido cobrados o pagados.

Es importante tener en cuenta que la diferencia entre devengado y percibido tiene implicancias tanto contables como fiscales. En términos contables, el devengado permite reconocer los ingresos y gastos en el momento en que se generan, lo cual brinda una imagen más precisa de la situación financiera de una empresa. Por otro lado, en términos fiscales, el devengado determina la base imponible sobre la cual se calcula el impuesto a las ganancias.

Un ejemplo concreto de la diferencia entre devengado y percibido se puede observar en el caso de un contrato de servicios. Supongamos que una empresa A presta servicios a una empresa B durante el mes de enero, pero la facturación y el cobro de dichos servicios se realiza en el mes de febrero. Desde el punto de vista contable, la empresa A reconocerá los ingresos devengados en enero, ya que ha prestado los servicios y ha generado el derecho a cobrarlos. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, estos ingresos se considerarán percibidos en febrero, cuando efectivamente se cobren.

Beneficios y puntos clave

El reconocimiento de ingresos y gastos según el criterio devengado brinda una serie de beneficios y puntos clave:

• Permite una mayor precisión en la presentación de los estados financieros, ya que refleja de manera más fiel la realidad económica de una empresa.
• Facilita la comparación de información financiera entre diferentes periodos, ya que se reconocen los ingresos y gastos en el momento en que se generan.
• Contribuye a una adecuada planificación financiera, ya que se pueden estimar los ingresos y gastos futuros con mayor precisión.
• Permite un mejor control y seguimiento de la rentabilidad de una empresa, ya que se reconocen los ingresos y gastos en el momento en que se generan.

Es importante tener en cuenta que el criterio devengado puede generar situaciones en las que una empresa tenga ingresos o gastos no percibidos en efectivo en un determinado periodo. En estos casos, es fundamental contar con una buena gestión de tesorería para asegurar la liquidez necesaria para hacer frente a estos compromisos.

Recomendaciones y consejos prácticos

Para garantizar un adecuado reconocimiento de los ingresos y gastos según el criterio devengado, es recomendable seguir las siguientes prácticas:

1. Llevar un registro detallado de todas las transacciones económicas de la empresa, incluyendo la fecha en que se generan y la fecha en que se perciben.
2. Realizar una conciliación periódica entre los ingresos y gastos devengados y los ingresos y gastos percibidos, con el fin de identificar posibles desviaciones y corregirlas a tiempo.
3. Contar con un sistema contable confiable y actualizado, que permita generar informes financieros precisos y oportunos.
4. Consultar a un especialista en impuestos o contabilidad para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales relacionadas con el criterio devengado.

El criterio devengado y percibido son dos conceptos clave en la contabilidad y la fiscalidad en Argentina. El devengado permite reconocer los ingresos y gastos en el momento en que se generan, mientras que el percibido se refiere a aquellos ingresos y gastos que efectivamente han sido cobrados o pagados. Es importante entender la diferencia entre ambos conceptos y aplicarlos correctamente para garantizar una adecuada presentación de la información financiera y cumplir con las obligaciones fiscales.

Implicaciones fiscales del devengado y percibido en Argentina

En el ámbito fiscal de Argentina, es fundamental comprender la diferencia entre los conceptos de devengado y percibido. Estos conceptos tienen implicaciones significativas en la determinación de los ingresos y gastos de una persona o empresa, así como en el cálculo de los impuestos a pagar.

Devengado: El devengado se refiere a los ingresos o gastos que se reconocen en el momento en que se generan, independientemente de si se han cobrado o pagado efectivamente. En otras palabras, el devengado se basa en el principio contable de devengo, que establece que los ingresos y gastos deben reconocerse en el momento en que se generan, sin importar cuándo se reciban o paguen.

Por ejemplo, si una empresa presta servicios a un cliente en enero pero el pago se recibe en febrero, el ingreso se considera devengado en enero, ya que se generó en ese mes. Esto es aplicable tanto para ingresos como para gastos.

Percibido: Por otro lado, el percibido se refiere a los ingresos o gastos que se cobran o pagan efectivamente en un determinado período de tiempo. A diferencia del devengado, el percibido se basa en el flujo de efectivo real, es decir, en el momento en que se recibe o paga el dinero.

Continuando con el ejemplo anterior, si una empresa recibe el pago por los servicios prestados en febrero, el ingreso se considera percibido en ese mes. Lo mismo ocurre con los gastos, si una empresa paga una factura en marzo, el gasto se considera percibido en ese mes.

Es importante tener en cuenta que, desde el punto de vista fiscal, tanto el devengado como el percibido tienen implicaciones en la determinación de los ingresos gravables y los gastos deducibles. En Argentina, el régimen de devengado es el método generalmente aceptado para calcular el impuesto a las ganancias, mientras que el régimen de percibido se utiliza para calcular el impuesto al valor agregado (IVA).

Beneficios y puntos clave:

• El uso del método de devengado permite una mejor coincidencia de los ingresos y gastos en el período en que realmente se generaron, lo que proporciona una imagen más precisa de la situación financiera de una persona o empresa.
• El método de percibido, por otro lado, se basa en el flujo de efectivo real, lo que puede ser útil para el control de la liquidez y la gestión del flujo de efectivo.
• Es importante tener en cuenta que el régimen fiscal que se aplica depende del tipo de impuesto y de la actividad económica de la persona o empresa. Es recomendable consultar a un profesional en materia tributaria para determinar el régimen adecuado a seguir.

Consejos prácticos y recomendaciones:

• Mantener un registro adecuado de los ingresos y gastos, tanto devengados como percibidos, es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales en Argentina.
• Utilizar un software de contabilidad confiable puede facilitar el seguimiento y registro de los ingresos y gastos en ambos regímenes.
• Realizar una planificación fiscal adecuada puede ayudar a optimizar los impuestos a pagar y maximizar los beneficios fiscales.

Comprender la diferencia entre devengado y percibido es fundamental para una correcta planificación y cumplimiento de las obligaciones fiscales en Argentina. Tanto el devengado como el percibido tienen implicaciones importantes en la determinación de los ingresos gravables y los gastos deducibles. Consultar a un profesional en materia tributaria es clave para asegurarse de aplicar el régimen adecuado y cumplir con las disposiciones fiscales vigentes.

Ejemplos prácticos de devengado y percibido en diferentes situaciones

Para comprender mejor la diferencia entre el devengado y el percibido, veamos algunos ejemplos prácticos de cómo se aplican estos conceptos en diferentes situaciones.

Ejemplo 1: Salario mensual

Imaginemos que Juan trabaja en una empresa y su salario mensual es de $50,000. El concepto de devengado se refiere al salario que Juan ha ganado por su trabajo durante el mes, independientemente de si lo ha recibido o no. En este caso, el devengado sería de $50,000.

Por otro lado, el concepto de percibido se refiere al salario que Juan efectivamente recibe en su cuenta bancaria. Si Juan recibe su salario completo el último día hábil del mes, entonces el percibido también sería de $50,000.

Sin embargo, si la empresa paga el salario de Juan en dos partes, con la mitad pagada a mitad de mes y la otra mitad pagada al final del mes, entonces el percibido sería de $25,000 al final del mes y $25,000 a mitad de mes.

Ejemplo 2: Alquiler de una propiedad

Supongamos que María tiene una propiedad que alquila por $10,000 mensuales. El concepto de devengado se refiere al alquiler que María ha ganado por el mes, independientemente de si lo ha recibido o no. En este caso, el devengado sería de $10,000.

El concepto de percibido, en este caso, se refiere al alquiler que María efectivamente recibe en su cuenta bancaria. Si el inquilino paga el alquiler completo al inicio del mes, entonces el percibido también sería de $10,000.

Sin embargo, si el inquilino paga el alquiler en dos cuotas, una al inicio del mes y la otra a mitad de mes, entonces el percibido sería de $5,000 al inicio del mes y $5,000 a mitad de mes.

Ejemplo 3: Ventas a crédito

En el caso de un negocio que vende productos a crédito, el concepto de devengado se refiere al monto total de las ventas realizadas a crédito durante el mes, independientemente de si se han cobrado o no. Por otro lado, el concepto de percibido se refiere al monto total de las ventas que se han cobrado durante el mes.

Por ejemplo, supongamos que una tienda de ropa vende $100,000 en productos a crédito durante el mes. Sin embargo, solo ha logrado cobrar $80,000 hasta el momento. En este caso, el devengado sería de $100,000 y el percibido sería de $80,000.

Estos ejemplos ilustran cómo el devengado y el percibido pueden diferir en diferentes situaciones. Es importante tener en cuenta estas diferencias al realizar análisis financieros o al llevar un control preciso de los ingresos y gastos.

Es recomendable utilizar un software contable que permita registrar tanto los ingresos devengados como los percibidos, de modo que se pueda tener una visión más clara de la situación financiera de la empresa.

Recomendaciones para llevar un adecuado registro de devengados y percibidos

El correcto registro de los devengados y percibidos es fundamental para llevar un control preciso de las transacciones financieras en una empresa. En Argentina, existen diferencias clave entre estos dos conceptos que es importante comprender y aplicar correctamente.

Para empezar, es necesario entender la diferencia entre devengado y percibido. El devengado se refiere a los ingresos o gastos que se han generado en un determinado período, independientemente de si se han cobrado o pagado. Por otro lado, el percibido se refiere a los ingresos o gastos que efectivamente se han cobrado o pagado en ese mismo período.

Es crucial llevar un registro adecuado de ambos conceptos para tener una visión clara de la situación financiera de la empresa. Aquí te presento algunas recomendaciones prácticas para lograrlo:

1. Utiliza un sistema de contabilidad confiable

Contar con un sistema de contabilidad confiable y actualizado es esencial para llevar un registro adecuado de los devengados y percibidos. Utiliza un software contable que te permita registrar y clasificar correctamente las transacciones financieras de tu empresa.

2. Registra todas las transacciones de manera oportuna

Es importante registrar todas las transacciones de manera oportuna, tanto los ingresos como los gastos. Esto te permitirá tener una visión clara de los devengados y percibidos en cualquier momento y evitar confusiones o errores en el registro de las operaciones.

3. Realiza conciliaciones periódicas

Realiza conciliaciones periódicas entre los registros contables y los movimientos bancarios. Esto te ayudará a identificar cualquier discrepancia entre los devengados y percibidos, y corregir cualquier error o omisión que pueda haber ocurrido en el registro de las transacciones.

4. Analiza los flujos de efectivo

Analiza los flujos de efectivo de tu empresa para tener una visión clara de los ingresos y gastos percibidos en un determinado período. Identifica las fuentes principales de ingresos y los gastos más significativos para tomar decisiones informadas y mejorar la gestión financiera de tu empresa.

5. Realiza proyecciones financieras

Realiza proyecciones financieras basadas en los devengados y percibidos para planificar el futuro de tu empresa. Estas proyecciones te permitirán anticipar posibles problemas de liquidez y tomar medidas preventivas para evitarlos.

Llevar un adecuado registro de los devengados y percibidos es esencial para una gestión financiera eficiente. Sigue estas recomendaciones prácticas para garantizar un control preciso de los ingresos y gastos de tu empresa en Argentina.

Preguntas frecuentes

1. ¿Qué significa devengado y percibido en Argentina?

Devengado se refiere a los ingresos que se han ganado, pero que aún no se han cobrado, mientras que percibido se refiere a los ingresos que ya se han cobrado.

2. ¿Qué impuestos se aplican sobre el devengado y el percibido en Argentina?

En Argentina, se aplican impuestos tanto sobre el devengado como sobre el percibido. El impuesto a las ganancias se aplica sobre el devengado y el impuesto a los ingresos brutos se aplica sobre el percibido.

3. ¿Cuál es la diferencia en el momento de la liquidación entre el devengado y el percibido en Argentina?

En el momento de la liquidación, se reconocen los ingresos devengados, aunque no se hayan cobrado aún. En cambio, los ingresos percibidos se reconocen y se registran al momento de su cobro.

4. ¿Cómo se registran los ingresos devengados y percibidos en Argentina?

Los ingresos devengados se registran en el estado de resultados, mientras que los ingresos percibidos se registran en el estado de flujo de efectivo.

5. ¿Cuál es la importancia de distinguir entre devengado y percibido en Argentina?

Es importante distinguir entre devengado y percibido para poder calcular correctamente los impuestos a pagar y tener una visión más clara de la situación financiera de una empresa.